上市公司内部控制失效原因及对策研究.docx

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目录

摘要

Abstarct

一、内部控制概述2

(一)内部控制的含义2

(二)内部控制发展历程3

(三)内部控制基本要素4

(四)上市公司实施内部控制的意义5

二、我国上市公司内部控制失效的案例分析——以星美联合为例 5

(一)会计信息失真6

(二)信息传递沟通失效6

(三)员工结构不合理6

(四)违法违规现象时有发生7

三、上市公司内部控制中失效原因分析7

(一)资本市场发育不完善,对内部控制重要性认识不足7

(二)内部环境不完善7

(三)机构设置不合理性,人事制度不健全8

(四)经营者以及员工素质层次不齐8

(五)内部控制实施缺乏有效内部监督8

(六)信息与沟通失效9

(七)外部监督不到位9

四、改善上市公司内部控制的措施9

(一)完善内部控制相关法律法规9

(二)优化内部控制环境10

(三)强化内部监督,构筑严密的企业内部控制体系10

(四)建立风险评估机制10

(五)强化外部监督11

参考文献12

 

摘要:随着企业整体观念的增强,企业和社会不仅关注企业的经营结果,同时也关注企业的运营过程。近些年来,我国上市公司出现了不少经营失败甚至破产的案例,这其中一个重要的原因就是内部控制失效。企业建立积极有效、科学可行的内部控制制度就成为了新时期的新要求。然而目前我国上市公司内部控制建设才处于初步发展的阶段,在许多方面还存在着问题。本文就这一问题展开研究,在明确了企业内部控制内含的基础上,通过具体的案例分析了上市公司内部控制失效现状,并进而总结出内部控制失效的原因,最后有针对性地提出了强化上市公司内部控制的对策和建议。

关键词:内部控制  内部审计 风险评估