摘要：本文将从理论角度分析电子商务行业加强增值税征管的必要性，并探讨电子商务行业增值税征管存在的问题。从实证角度对电子商务增值税流失规模进行研究，得出结论：在平均税负法下，2014年我国电子商务增值税流失规模占国家税收收入比重为2.69%；在税收能力测算法下，比重为2.51%，并且在两种测算方法下税收流失规模均有增长的趋势。基于上述理论和实证分析，提出了对我国电子商务行业加强增值税征管的对应措施：完善法律和税务登记制度、差异化征税、建立第三方代理。
关键词：电子商务；增值税；征管；税收流失
目录
摘要
Abstract
1 引言-1
2 电子商务行业加强增值税征管的必要性-1
2.1 增加国家财政收入-1
2.1.1 增加国家财政收入的理论分析-1
2.1.2 增加国家财政收入的实证分析-2
2.2 符合税收效率与公平原则-5
2.3 避免国际税收冲突-6
3 电子商务行业增值税征管存在的问题-6
3.1 税制要素存在的问题-6
3.1.1 难以明确界定纳税义务人-7
3.1.2 难以明确界定征税对象-7
3.1.3 难以明确界定纳税地点-7
3.2 税收征管流程存在的问题-8
3.2.1 无法使用税务登记制度-8
3.2.2 无法确定免征范围和优惠政策-9
3.2.3 无法进行税收查账、查定、查验-9
4 对电子商务行业税收征管存在的问题提出对策-10
4.1 完善电子商务税收征管法律-10
4.2 完善电子商务税务登记制度-10
4.3 进行差异化征收增值税-11
4.4 建立第三方平台税务代理机制-12
5 结论-12
参考文献-14
