摘要:内部控制作为企业管理经营的重要手段，一直被学术界研究和探讨，更被会计实务界持续关注。当前市场竞争日益激烈，企业的内部控制建设是否科学、有效，是否与企业的成长周期、业务环境、风险水平相匹配，是否处于不断发展和完善的良性循环之中，直接影响企业的经营效益，关系到企业能否持续健康发展。
腾辉电子有限公司是针对电子产品的生产销售型公司，由成长期向成熟期过渡，企业销售、利润增表速度放缓。企业要突破发展瓶颈，必然要从内部查漏补缺.销售与收款作为其核心业务环节，内部控制水平直接影响到企业的经营指标和现金流，本文通过透视腾辉电子有限公司销售与收款环节内部控制现状，以现存问题为导向，结合COSO内部拴制框架体系五要素，对该环节的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督中显现出的问题加以总结，并对问题成因进行分析，从而提出有针对性的完善建议和措施，以更好提高腾辉电子有限公司经营管理水平和规避风险能力。
关键词 内部控制；腾辉电子有限公司；销售与收款；问题；对策
目录
摘要
Abstract
1 绪论-1
1.1 研究背景及研究意义-1
1.1.1研究背景-1
1.1.2 研究意义-1
1.2 国内外研究现状分析-1
1.2.1 国内研究现状-1
1.2.2 国外研究现状-2
1.3 研究方法及技术路线-3
1.3.1 研究方法-3
1.3.2 技术路线-3
2 销售与收款内部控制的相关理论-5
2.1内部控制的概念-5
2.2内部控制的要素-5
2.3内部控制的原则-5
2.4销售与收款内控的概念-6
2.5销售与收款内控的目标-6
2.6销售与收款内部控制的方式-6
3腾辉电子有限公司销售与收款内部控制现状-8
3.1企业概况-8
3.1.1企业简介-8
3.1.2腾辉电子组织框架-8
3.1.3腾辉电子有限公司财务状况-9
3.2腾辉电子有限公司销售与收款内部控制现状-11
3.2.1销售与收款业务组织机构及分工-11
3.2.2销售与收款业务内部控制流程-12
4腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制问题及成因-15
4.1 腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制问题-15
4.1.1发货环节沟通不及时-15
4.1.2退货责任追究制度不完善-15
4.1.3风险管理不到位-15
4.1.4客户信用审核不严-16
4.1.5应收账款账龄过长-16
4.2腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制成因分析-17
4.2.1内部控制环境方面-17
4.2.2内部控制风险评估方面-17
4.2.3内部控制信息与沟通方面-18
4.2.4内部控制监督方面-18
5腾辉电子有限公司销售与收款业务内部控制的建议-19
5.1 内部环境的改善-19
5.2 风险评估问题的完善-19
5.2.1目标设定-19
5.2.2风险识别-19
5.3 建立良好的控制活动-20
5.3.1设立信用管理部门-20
5.3.2完善应收账款追回制度-22
5.4 加强信息与沟通-23
5.5 完善监督控制制度-23
5.5.1设置独立的审计机构-23
5.5.2保持常规监督-23
5.5.3重视个别评估-24
5.5.4加强员工考核制度-24
结论-25
致谢-26
参考文献-27
