摘要：近年来，以对比主板市场和创业板市场而言较为宽松的备案制要求，在新三板上市逐渐成为中小企业热门融资手段。随着新三板上市的热潮推进，许多成功上市新三板的公司面临诸多亟待解决的内部控制缺陷。本文将先对相关概念进行界定以及理论分析，再选取宁波水表股份有限公司作为新三板样本公司，对其2014-2016年度中的企业绩效进行实证分析，包括采取措施前后的纵向对比以及新三板公司行业内部横向对比。最后，本文将提出有针对性的缺陷对策，以帮助新三板企业加强内控建设。
关键词：内部控制；新三板；宁波水表；企业绩效
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摘要
Abstract
1 引言-1
2 文献回顾与概念界定-2
2.1 国内外研究现状-2
2.2 相关概念界定-3
2.2.1 内部控制-3
2.2.2 新三板市场-4
2.3 企业绩效指标概述-5
3 新三板企业上市前绩效及其内控情况——以宁波水表为例-6
3.1 宁波水表概述-6
3.2 宁波水表绩效指标分析及行业比较-6
3.2.1 宁波水表绩效指标分析-6
3.2.2 宁波水表企业绩效的行业比较-8
4 内控缺陷及其修正效果分析-10
4.1 宁波水表存在的内部控制缺陷-10
4.1.1 内部控制规章制度不完善-11
4.1.2 董事会不设置独立董事-11
4.1.3 高级管理人员学历有待提高-11
4.1.4 “三会”召开次数较少-12
4.2 采取的提升内控缺陷措施及效果分析-12
4.2.1 建立健全内部控制相关制度-13
4.2.2 设立独立董事制度-13
4.2.3 及时进行高级管理人员换届-14
4.2.4 定期并及时召开“三会”-15
4.3 采取内控弥补措施后的行业比较-15
5 结论-17
参考文献-19
