内部控制在SFHG应用分析及方案设计.doc

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摘要:内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。

   企业要在激烈的市场竞争中保持高速、稳健的发展,必须加强内部控制,提高经济效益,而良好的内部控制体系是确保企业实现目标的有力工具。健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法。内部控制可以把公司保持在实现利润目标和完成公司使命的轨道上,并且将这个过程中的风险减到最小,使管理层能够处理迅速变化的经济和竞争环境、顾客的需求变化和偏好;可以提高效率,减少财产损失的风险,并有助于确保财务报表的可靠性以及与规章制度的符合性。

   本文从内部控制的五个要素对三九企业集团2004年出现的财务危机做了较为详细的分析,并针对内部控制五要素进行方案设计。

关键词:内部控制 内部环境 风险评估 控制活动 内部监督

 

目录

摘要

Abstract

一 前言-1

二 内部控制概述-2

(一)内部控制的作用-2

1.加强企业内部控制是建设和谐社会的需要-2

2.加强企业内部控制是健全资本市场的要求-2

3.加强内部控制是经济健康发展的呼唤-2

4.加强企业内部控制是防范风险的内在需求-2

(二)内部控制要素-2

1.内部环境-2

2.风险评估-3

3.控制活动-3

4.信息与沟通-3

5.内部监督-3

(三)内部控制的目标-3

1. 巴塞尔银行监管委员会的内部控制系统的目标-3

2. COCO、SEC与Turnbull内部控制的目标-3

3.企业信息系统内部控制的目标-3

4.COSO企业风险管理的目标-3

三 三九集团内部控制应用分析-5

(一)三九集团公司概况-5

(二)三九集团内部控制存在的问题-6

1.对内控认识不足,企业内部控制意识薄弱-6

2.内部环境不健全,员工整体素质比较低下-6

3.内部控制制度不健全-7

4.风险评估没有发挥到应有的作用-7

5.内部监督机构形同虚设-7

(三)三九集团内部控制建设的价值分析-8

1.增强可持续发展能力-8

2.增强核心竞争力-8

四 三九集团内部控制方案设计-10

(一)内部环境-10

1.公司治理结构-10

2.内部审计-11

3.人力资源政策-12

4.法治观念-12

(二)风险评估-13

1.风险识别-13

2.风险分析-14

3.风险应对-15

(三)控制活动-15

1.不相容职务分离控制-16

2.授权审批控制-16

3.财产保护控制-16

4.预算控制-17

5.运营分析控制-17

6.绩效考评控制-17

(四)信息与沟通-17

1.信息-17

2.沟通-18

3.建立反舞弊机制-18

4.建立投诉和举报人员保护制-18

(五)内部监督-19

1.内部监督制度-19

2.日常监督和专项监督-19

参考文献-20

致谢-21